كل ما تحتاج معرفته عن قانون الفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك في الكويت: أسئلة وأجوبة شائعة

في عالم اليوم، أصبح الالتزام بالمعايير الضريبية الدولية ضرورة ملحة، خاصةً مع وجود قوانين مثل قانون الفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك. يهدف هذا المقال إلى تقديم إجابات شاملة عن الأسئلة الأكثر شيوعًا المتعلقة بهذه القوانين وكيفية الالتزام بها في الكويت.

١. ما هو قانون الفاتكا؟

قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (فاتكا) هو قانون أمريكي تم سنه في عام ٢٠١٠، ويهدف إلى مكافحة التهرب الضريبي من قبل الأشخاص الأمريكيين الذين يمتلكون أصولًا مالية في الخارج. يتطلب القانون من المؤسسات المالية الأجنبية الإبلاغ عن حسابات الأمريكيين إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS). يتمثل الهدف من الفاتكا في تعزيز الشفافية المالية ومنع تآكل القاعدة الضريبية الأمريكية من خلال التأكد من أن الأشخاص الأمريكيين يلتزمون بالتزاماتهم الضريبية بغض النظر عن مكان إقامتهم.

٢. ما هو معيار الإبلاغ المشترك؟

معيار الإبلاغ المشترك (CRS) هو نظام عالمي تم تطويره من قبل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) لتعزيز تبادل المعلومات الضريبية بين الدول. يهدف هذا النظام إلى تحسين الشفافية ومنع التهرب الضريبي عن طريق تبادل المعلومات حول الحسابات المالية بين الدول. يتطلب معيار الإبلاغ المشترك من المؤسسات المالية في الدول المشاركة أن تجمع معلومات عن حسابات الأفراد والشركات التي تعتبر مقيمة في دول أخرى وتقوم بإرسال هذه المعلومات إلى السلطات الضريبية المحلية، التي بدورها تشاركها مع الدول الأخرى.

٣. ما هي الفئات المعنية بالفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك في الكويت؟

تشمل الفئات المعنية بالأحكام القانونية للأمتثال كلاً من الأفراد والكيانات المالية. الأفراد هم الأشخاص الذين يحملون الجنسية الأمريكية أو الذين يعتبرون أمريكيين بموجب التعريفات الضريبية. أما الكيانات المالية فتشمل البنوك، وشركات التأمين، وشركات الاستثمار، وشركات الوساطة، التي تعمل في الكويت وتتعامل مع حسابات تتعلق بأشخاص أمريكيين أو مقيمين في دول أخرى.

٤. ما هي الالتزامات الرئيسية بموجب الفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك؟

تتضمن الالتزامات الرئيسية بموجب الفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك عدة نقاط أساسية. أولاً، يتعين على المؤسسات المالية التسجيل لدى السلطات الضريبية المحلية. ثانيًا، يجب على هذه الكيانات إجراء عمليات العناية الواجبة لتحديد العملاء الذين يحتاجون إلى الإبلاغ عنهم. بالإضافة إلى ذلك، يجب على المؤسسات المالية إعداد تقارير دورية تتضمن تفاصيل عن الحسابات المالية والمعلومات المتعلقة بالعملاء الذين يعتبرون خاضعين لقوانين الفاتكا أو معيار الإبلاغ المشترك.

٥. كيف تؤثر الفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك على المكلفين الكويتيين؟

تؤثر هذه القوانين بشكل كبير على الأفراد والكيانات المالية في الكويت. يجب على الأفراد الذين يحملون الجنسية الأمريكية أو يعتبرون أمريكيين بموجب التعريفات الضريبية أن يكونوا على دراية بالتزاماتهم الضريبية، حتى لو كانوا يعيشون في الكويت. بالنسبة للكيانات المالية، فإن عدم الامتثال للقوانين يمكن أن يؤدي إلى فقدان العملاء، وفرض غرامات مالية، وربما حتى فقدان القدرة على العمل مع المؤسسات المالية الأمريكية.

٦. ما هي العقوبات المترتبة على عدم الامتثال؟

يمكن أن تشمل العقوبات المترتبة على عدم الامتثال للفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك مجموعة من العقوبات المالية والقانونية. على سبيل المثال، قد تتعرض المؤسسات المالية غير الملتزمة لغرامات مالية كبيرة من السلطات المحلية، بالإضافة إلى فرض ضريبة بنسبة ٣٠٪ على المدفوعات من المصادر الأمريكية. كما أن عدم الالتزام قد يؤدي إلى تدقيقات من السلطات الضريبية ويؤثر سلبًا على سمعة المؤسسة، مما قد يؤدي إلى فقدان الثقة من العملاء والشركاء.

٧. كيفية التسجيل للامتثال للفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك في الكويت؟

لتسجيل الالتزام، يجب على المؤسسات المالية اتباع الخطوات التالية:

١. الحصول على رقم تعريف ضريبي كويتي (TIN): يجب على المؤسسات المالية التسجيل والحصول على TIN من الهيئة العامة للزكاة والدخل. يمكن زيارة الموقع الرسمي الهيئة العامة للزكاة والدخل للحصول على مزيد من المعلومات.

٢. ملء استمارة التسجيل: تعبئة استمارة التسجيل الخاصة بالامتثال للفاتكا التي توفرها الهيئة العامة للزكاة والدخل. يمكن العثور على استمارة التسجيل على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.

٣. تعيين موظفين مسؤولين: يجب على المؤسسات المالية تعيين موظف أو أكثر ليكونوا مسؤولين عن متابعة عمليات الامتثال وإدارة الإجراءات اللازمة.

٤. تنفيذ إجراءات العناية الواجبة: يجب على المؤسسات المالية وضع نظام لتحديد العملاء الذين يحتاجون إلى الإبلاغ والتأكد من جمع المعلومات الدقيقة حولهم.

٥. الإبلاغ عن الحسابات: يجب على المؤسسات المالية إعداد تقارير دورية تتضمن معلومات عن الحسابات القابلة للإبلاغ وإرسالها إلى السلطات الضريبية. تفاصيل كيفية الإبلاغ متاحة على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.

٦. إنشاء أنظمة وتقنيات للتقارير: يتعين على المؤسسات المالية تطوير نظام داخلي لتخزين وإدارة المعلومات المالية بشكل دقيق وفعال.

٨. كيفية الحفاظ علي الامتثال الضريبي لكل من قانون الفاتكا و معيار الابلاغ المشترك ؟

من المهم التعاون مع شركات استشارية متخصصة في ضمان الامتثال الضريبي. توفر هذه الشركات الخبرة اللازمة في فهم التعقيدات المتعلقة بالفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك. تساعدك على:

• تنفيذ إجراءات العناية الواجبة بشكل فعال.
• ضمان دقة المعلومات المبلغ عنها.
• التعامل مع أي استفسارات أو تدقيقات من السلطات الضريبية.

يعتبر الامتثال لقوانين الفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك أمرًا حيويًا لكل من الأفراد والكيانات المالية في الكويت. من خلال فهم المتطلبات والتعاون مع شركات استشارية متخصصة، يمكن ضمان الالتزام وتجنب العقوبات.